Учет по УСН при сносе объекта недвижимости
Доброго Дня, Уважаемые форумчане!
Прошу помощи в следующей ситуации.
ИП на УСН (доходы-расходы) в 2014 г. приобретает объект недвижимости (магазин) и земельный участок под ним, включает в расчет налоговой базы по УСН. Магазин сдается в аренду, арендная плата учитывается в доходах.
В сентябре 2015 г. муниципалитет подписывает Соглашение "об изъятии недвижимости для муниципальных нужд", иными словами - объект подлежит сносу. Взамен передается иное помещение и земельный участок.
"Новая" недвижимость нуждается в доп. вложениях. Возможности вести бизнес нет. Может быть, придется продать.
Что в таком случае с налоговым учетом по УСН?
Прошу помощи в следующей ситуации.
ИП на УСН (доходы-расходы) в 2014 г. приобретает объект недвижимости (магазин) и земельный участок под ним, включает в расчет налоговой базы по УСН. Магазин сдается в аренду, арендная плата учитывается в доходах.
В сентябре 2015 г. муниципалитет подписывает Соглашение "об изъятии недвижимости для муниципальных нужд", иными словами - объект подлежит сносу. Взамен передается иное помещение и земельный участок.
"Новая" недвижимость нуждается в доп. вложениях. Возможности вести бизнес нет. Может быть, придется продать.
Что в таком случае с налоговым учетом по УСН?
Comments
-
Добрый день!Цитата: Что в таком случае с налоговым учетом по УСН?На деле это очень похоже на договор мены...
В любом случае получается "отчуждение" ОС. Причем до 3-х лет.
Поэтому расходы по старому ОС придется восстановить и учесть в расходах только амортизацию по нормам главы 25.
А вот новое ОС можно будет учесть, как обычное ОС.
Успехов! -
Цитата: А вот новое ОС можно будет учесть, как обычное ОС.Доброго Дня!
Большое спасибо!
Получается 2014 год пересчитываем, убирая из расходов покупку ОС, добавляем сумму амортизации. А в 2015 г. ставим в расход всю оплаченную сумму за помещение и земельный участок.
А вот новое ОС , думаю, нужно будет включить в налоговую базу по УСН, как безвозмездно полученное ( п.8 ст. 250 НК). И при реализации нового ОС поставить в расход (письмо Минфина № 03-11-06/2/9874 от 26.02.2015г.) ? Правильно? -
Добрый день!Цитата: А вот новое ОС , думаю, нужно будет включить в налоговую базу по УСН, как безвозмездно полученноеЭто почему же?
С каких пор договор мены стал "безвозмездным"?
В учете должно быть отражена продажа старого ОС и покупка нового.
Стоимость продажи = стоимости покупки. Это особенность договора мены.
А взаимозачет между покупкой и продажей (что тоже является особенностью договора мены) для УСН является оплатой. Т.е., вы получаете оплату от муниципалитета за старое ОС и одновременно оплачиваете муниципалитету за новое ОС.
Успехов! -
Спасибо большое , Александр Бениаминович!
Т.е.
2014 г. стоимость ОС: 50000р(Земля) + 100 000р.(Объект Недвиж).
в расходы: амортизация по Объекту Недвиж. - 5000.
2015г.
в расходы - 150 000 - 5000(амортизация2014) = 145 000 р.
в доходы - стоимость "нового" ОС - 180 000 р. (по оценке) ???
При продаже "нового" ОС
в доходы - сумму, полученную от покупателя
в расходы - 180 000 р.
Правильно понимаю? -
Цитата: 2015г.в расходы - 150 000 - 5000(амортизация2014) = 145 000 р.в доходы - стоимость "нового" ОС - 180 000 р. (по оценке) ???Не так. Продажа старого ОС:
Доходы - 145 000
Расходы 145 000
Покупка нового:
Расходы - по стоимости выбывшего ОС, т.е. те же 145 000 руб.
И только, если Вы его не собираетесь продавать, а использовать в своей деятельности. Как ОС, естественно.
Если собираетесь продавать, то расходы - до момента продажи.Цитата: При продаже "нового" ОСв доходы - сумму, полученную от покупателяв расходы - 180 000 р.В доходы - то, что получите от покупателя
В расходы - 145 000, если не отнесли на расходы, как ОС.
Успехов! -
Спасибо Большое!
