Продажа основного средства при УСН до истечения трех лет с момента признания расходов на него
Здравствуйте, уважаемые бухгалтера и профессионалы!
Подскажите, кто знает как поступить в следующей ситуации:
Наша фирма на УСН 15%. В 2012 году приобрела основное средство и списала расходы на его приобретение в течение 2012 года. А в 2013 году его продала. В налоговом кодексе написано, что в случае реализации основного средства, до истечения 3х лет с момента учета расходов на его приобретение, налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования ОС, с момента его учета в составе расходов до даты реализации и уплатить дополнительную сумму налога и пени.
Правильно ли я понимаю, что необходимо подать уточненку по УСН за 2012 г. и книгу доходов и расходов, где в каждом квартале учтенных расходов их сторнировать. Получится, что нужно будет доплатить сумму налога и пени по авансам. А потом учесть эти расходы в момент реализации т.е. в 2013 г.?
Спасибо огромное всем за ответ!
Подскажите, кто знает как поступить в следующей ситуации:
Наша фирма на УСН 15%. В 2012 году приобрела основное средство и списала расходы на его приобретение в течение 2012 года. А в 2013 году его продала. В налоговом кодексе написано, что в случае реализации основного средства, до истечения 3х лет с момента учета расходов на его приобретение, налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования ОС, с момента его учета в составе расходов до даты реализации и уплатить дополнительную сумму налога и пени.
Правильно ли я понимаю, что необходимо подать уточненку по УСН за 2012 г. и книгу доходов и расходов, где в каждом квартале учтенных расходов их сторнировать. Получится, что нужно будет доплатить сумму налога и пени по авансам. А потом учесть эти расходы в момент реализации т.е. в 2013 г.?
Спасибо огромное всем за ответ!
Comments
-
Здравствуйте.
В вашем случае надо пересчитать амортизацию исходя из обычного линейного метода, т.е.
первоначальная стоимость/срок полезного использования*месяцев начиная со следующего после ввода в эксплуатацию
Срок полезного использования определяем из амортизационной группы. Обычно лучше ставить по минимуму (37, 61...), но увеличьте при попадании на минимальный налог. -
Павел, ничего не понимаю....я же имею ввиду налоговый учет расходов. А причем амортизация?
-
Цитата: Павел, ничего не понимаю....я же имею ввиду налоговый учет расходов. А причем амортизация?
А, я поняла! все поняла)
А СПИ в бух.учете мы установили 1 год. Это транспортное средство, но уже бывшее в эксплуатации. Мы его приобрели за 50 т.р., ЗИЛ 1980 года выпуска. Т.к. этот транспорт уже не новый, мы установили СПИ по собственной оценке. Правильно ли это?
Подскажите, пж-ста) -
Пересчитываем. Линейный потому что общий для БУ и НУ.Цитата: В случае реализации (передачи) приобретенных (сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) в составе расходов в соответствии с настоящей главой (в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет с момента их приобретения (сооружения, изготовления, создания самим налогоплательщиком) налогоплательщик обязанпересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствамии нематериальными активами с момента их учета в составе расходов на приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 настоящего Кодекса и уплатить дополнительную сумму налога и пени.
-
А может все-таки можем уменьшить СПИ?:
ст.258 НК
Организация, приобретающая объекты основных средств, бывшие в употреблении (в том числе в виде вклада в уставный (складочный) капитал или в порядке правопреемства при реорганизации юридических лиц), в целях применения линейного метода начисления амортизации по этим объектам вправе определять норму амортизации по этому имуществу с учетом срока полезного использования, уменьшенного на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками. При этом срок полезного использования данных основных средств может быть определен как установленный предыдущим собственником этих основных средств срок их полезного использования, уменьшенный на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущим собственником.
Если срок фактического использования данного основного средства у предыдущих собственников окажется равным сроку его полезного использования, определяемому классификацией основных средств, утвержденной Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящей главой, или превышающим этот срок, налогоплательщик вправе самостоятельно определять срок полезного использования этого основного средства с учетом требований техники безопасности и других факторов.
И в налоговом учете тоже установить 1 год? -
По общим критериям основных средств итоговый срок за вычетом никак не менее 13 месяцев, в меньшем случае таковым уже не является.
-
Цитата: Павел, ничего не понимаю....я же имею ввиду налоговый учет расходов. А причем амортизация?
Здравствуйте.
При продаже ОС (автомобиля) необходимо пересчитать налоговую базу при УСН следующим образом.
В 2012 году исключить из расходов стоимость ОС, а вместо нее включить в расходы амортизацию, которая начисляется с месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию ОС, до конца года.
В 2013 году также следует включить в расходы амортизацию с января по месяц продажи автомобиля включительно.
